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对于财务来说,网络红包如何做账呢?

“十一黄金周”婚礼扎堆儿,说到婚礼就肉疼,元元7天随出去了5份儿“份子钱”!有的婚礼竟然还撞时间,随了份子吃都吃不回来!10月已经过去了,10月份个税也正在申报过程中,你知道“份子钱”的个税怎么算吗?

首先我们得根据金华股票期货配资“份子钱”的来源判定是否应该缴纳个税?如果交的话应该按照什么税目缴纳个税?

1、公司

很多公司比较人性化,员工结婚也会送上结婚红包表示祝福。大部分公司会采用把给员工的结婚红包与其工资薪金一起发放,按照“工资、薪金所得”税目缴纳个税。

2、领导

公司领导也给员工发了网络红包表示祝贺。如果领导发的红包是自己出钱,就属于个人之间发放的现金网络红包,根据税总函[2015]409号第三条,个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。所以,这种情况是不需缴纳个税的。

如果领导发完红包又去财务报销,就属于企业派发的现金网络红包了。根据税总函金华股票期货配资[2015]409号第一条,对个人取得企业派发的现金网络红包,应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴。所以,老板发完红包再去报销的,就应当按照“偶然所得”缴纳个税了。

3、亲朋好友

亲朋好友发送的网络红包也属于个人之间派发的现金网络红包不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。

一、配资公司 网络红包,你还想知道什么?

网络红包除了是茶余饭后的娱乐方式外,还是一种常见的营销方式。金华股票期货配资“双11”就要到啦,红包促销一定又是必不可少的促销方式。红包促销的方式多种多样,那领取促销红包是否缴纳个税呢?

 

1、企业在业务宣传活动中,发放网络现金红包,比如,进店即送,对凡是进入门店或参与活动的顾客,无论是否消费,均可参与抢红包。

根据财税2019年74号文件,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”计算缴纳个税。所以,这种情况的网络红包应当缴纳个税。

再举个案例,商家做推广活动,通过APP向用户发放10万元红包,根据规定应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由派发网络红包的企业代扣代缴。

因此,商家发放的10万元红包有2种解决途径:

一是商家替个人承担个税,10万元还原成税前金额12.5万元(X-X*20%=10→X=12.5),按“偶然所得”代扣个税2.5万元,商家实际发放红包10万元;

二是由广大用户承担个税,商家代扣代缴个税金华股票期货配资2万元(10*20%=2),扣完个税后发放8万元红包。

 

2、具有促销性质的网络红包,顾客必须消费了才可以使用的网络红包,比如代金券,或者消费到一定金额才给与的网络现金红包。

根据财税2019年74号文件,企业赠送的具有价格折扣或价格折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品不属于个税的征税范围。

根据税总函2015年409号文件,个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。

所以,这种情形是不需要缴纳个税的,实际操作时直接按照净收款额确认收入即可。

二、收到这种网络红包即使属于征税范围,也不需要缴税!

 

根据国家税务总局金华股票期货配资2012年第25号文件,可推定:个人收到属于偶然所得征税范围的网络红包时,如果红包金额低于5元,在由派发红包的企业代扣代缴个税时,可以视应纳税额为0,不缴纳个税。

但不缴纳个税不等于不需要申报,扣缴义务人必须凭借主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金作为判断是否大于金华股票期货配资1元的依据,所以即使应纳税额即使低于1元,扣缴义务人也需要做零申报。

三、网络红包扣缴申报个税问题

金华股票期货配资 1、偶然所得个税计算

根据税法规定,偶然所得以收入金额为应纳税所得额,纳税率以20%计算。对于个人购买福利、体育彩票一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税;一次中奖收入超过1万元的,应按税法规定全额征税。

金华股票期货配资 2、偶然所得个税申报

根据税总函2015年409号文件,对个人取得企业派发的现金网络红包,应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴。但是申报个税的过程中存在纳税义务人身份信息难以确认的问题。

金华股票期货配资 企业出于业务推广目的派发网络红包,由于扩散面广,抢红包的人具有很大不确定性。对每个纳税人真实申报确实很难。所以就导致了冒用他人姓名进行申报个税的情形。

比如,雷某2017年6月分三次合计领取支付公司红包0.1元。2017年7月分两次合计领取某支付公司红包0.03元。但支付技术有限公司分别以其名义申报扣缴个税25元和5元,造成雷某低保审核无法通过而引发的一场官司。

 

金华股票期货配资 所以,部分地区针对这一问题作出答复,如确实无法获取领红包个人的身份信息,可向当地主管税务机关进行汇总申报。

 

四、网络红包个税不只适用“偶然所得”一个税目哦~

网络红包个税还适用另外一个税目:劳务报酬所得。比如金华股票期货配资“裂变”,即公司为获取更多的客户资源,客户推荐新客户购买公司产品即可获得一定金额的红包收入,该行为是因客户为公司提供推销产品服务获得的报酬,所以属于劳务报酬所得。

作为劳务报酬的现金红包,应根据劳务报酬所得计算缴纳(小于4000元→(红包收入-800)*20%;大于4000元→红包收入*(1-20%)*20%)。该种情况必须以客户身份信息进行纳税申报。

五、微信/支付宝转账的账务处理!

除微信红包外,由于操作便利,不少企业还通过微信或支付宝来转款。具体的账务处理是这样哒~

金华股票期货配资 1、通过微信支付宝转账购买办公用品的:

借:管理费用-办公费

贷:其他货币资金-微信/支付宝

2、通过微信支付宝发红包进行促销宣传的:

借:销售费用-业务宣传费

 贷:其他货币资金-微信/支付宝

         应交税费-应交个人所得税

3、通过微信支付宝转账收到销售款的:

借:其他货币资金-微信/支付宝

    贷:主营业务收入

        应交税费-应交增值税-销项税

4、从微信支付宝提现的:

金华股票期货配资 借:银行存款

贷:其他货币资金-微信/支付宝

 

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参考文件:

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